Was ist die elektronische Lohnsteuerbescheinigung? ELStAM

Irgendwann im Januar oder Februar eines jeden Jahres erhält sie jeder Angestellte oder Beamte  – den Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung. Doch was genau ist das? In diesem Beitrag zeigen wir, was genau in der Lohnsteuerbescheinigung steht und wofür man sie bei der Steuererklärung braucht.

Kurz & knapp

• Jeder Arbeitgeber ist verpflichtet die Lohnsteuerbescheinigung ans Finanzamt zu melden
• Als Arbeitnehmer bekommst du sie meist auch per Post
• Du findest darin Angaben zu deinem Jahres-Gehalt und allen Abzügen
• Du gibst die Daten aus der Lohnsteuerbescheinigung in deiner Steuererklärung an
• Mit WISO Steuer wird sie in deine Steuererklärung automatisch eingetragen

Lohnsteuerbescheinigung – woher kommt sie?

Angestellte und Beamte erhalten monatlich ihre Gehalts- oder Bezügeabrechnung von ihrem Arbeitgeber oder Dienstherren. Darin kann man ablesen, wie hoch der Bruttoarbeitslohn, die darauf gezahlte Lohnsteuer, der Solidaritätszuschlag und ggf. die Kirchensteuer sind. Bei Angestellten sind noch  zusätzlich die Abzüge für die Sozialversicherungen darauf zu finden. Der übrig bleibende Nettolohn ist dann der Auszahlungsbetrag des Arbeitgebers.

Genau diese monatlichen Daten werden in der jährlichen elektronischen Lohnsteuerbescheinigung für das gesamte Steuerjahr zusammengefasst. Der Arbeitgeber übermittelte diese Daten bis Ende Februar des Folgejahres direkt an das Finanzamt. So stehen die Daten dann auch für den Steuer-Abruf bereit.

Zudem muss dein Arbeitgeber dir einen Ausdruck zur Verfügung stellen. Diese Pflicht besteht auch, wenn ein Arbeitsverhältnis während des Jahres endet. Bestanden im Steuerjahr mehrere Dienstverhältnisse, erhält man auch mehrere elektronische Lohnsteuerbescheinigungen. Von jedem Arbeitgeber eine.

Wozu benötigt man die elektronische Lohnsteuerbescheinigung?

Du hast eine Lohnsteuerbescheinigung bekommen – und nun? Und was bedeuten die vielen persönlichen Nummern auf dem Bescheid?

Bescheinigung ist die Grundlage für die Einkommensteuer

Die elektronische Lohnsteuerbescheinigung ist ein wichtiges Steuerdokument. Alle enthaltenen Daten sind steuerlich relevant und werden in die Einkommensteuererklärung des jeweiligen Steuerjahres eingetragen.

Der Bruttoarbeitslohn wird eingetragen und ergibt nach Abzug der Werbungskosten die steuerpflichtigen Einkünfte. Die Beiträge zu den Sozialversicherungen werden berücksichtigt und sorgen als Sonderausgaben für eine Minderung des Einkommens.

Die gezahlte Lohnsteuer wiederum wird auf die Steuerlast angerechnet, sodass es im Idealfall sogar zu einer Erstattung bei der Steuererklärung kommt.

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Dadurch, dass du die Kosten von deiner bereits gezahlten Einkommensteuer abziehst, bekommst du in den meisten Fällen Geld vom Finanzamt zurück. Mit WISO Steuer sind das im Schnitt 1.674 €. Du kannst gleich heute kostenlos herausfinden, wie viel das Finanzamt dir schuldet:

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Was steht in der Lohnsteuerbescheinigung?

• Steuer-ID, Steuernummer und eTIN (elektronische Transfer-Identifikationsnummer)
• Personalnummer (von der Personalabteilung deines Arbeitgebers festgelegt)
• Geburtsdatum
• Steuerklasse
• Kindergeld
• Freibeträge wie Kinderfreibetrag, Lohnsteuerfreibetrag
• Anschrift und Steuernummer deines Arbeitgebers
• Bruttoarbeitslohn
• Einbehaltene Lohnsteuer
• Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil zur Rentenversicherung
• Solidaritätszuschlag
• Kirchensteuer
• Beiträge zur gesetzlichen und privaten Kranken- und Pflegeversicherung
• Beiträge zur Arbeitslosenversicherung
• Zuschüsse an den Arbeitnehmer, z. B. bei Fahrtkosten oder Verpflegungsmehraufwand
• Lohnersatzleistungen wie Kurzarbeitergeld
• Zuschüsse zum Mutterschaftsgeld
• Steuerfreier Arbeitslohn

Quelle: Bundesfinanzministerium

Fragen rund um die Lohnsteuerbescheinigung

Wo bekomme ich meine Bescheinigung?

Im Normalfall bekommst du die Lohnsteuerbescheinigung jährlich von deinem Arbeitgeber zugeschickt. Dies muss bis zum Ende des Kalenderjahres und spätestens bis Ende Februar des nächsten Jahres passieren.

Bekommt jeder Angestellte eine Lohnsteuerbescheinigung?

Ja. Dein Arbeitgeber ist dazu verpflichtet, Lohnsteuerbescheinigungen für alle sozialversicherungspflichtig beschäftigten Angestellten ausstellen.

Was ist der Unterschied zur monatlichen Lohnabrechnung?

Die monatliche Lohnabrechnung ist eine Information darüber, wie viel Lohn du bekommen hast. Die Lohnsteuerbescheinigung bekommst du jährlich. Diese ist für deine Steuererklärung und Rentenberechnung wichtig.

Wie lange muss ich die Lohnsteuerbescheinigung aufheben?

Am besten hebst du alle Bescheinigungen bis zum Renteneintritt auf. Auch wenn die eine sehr lange Zeit betrifft: Sicher ist sicher! Da du die Dokumente zur Berechnung deiner Rente benötigst, solltest du sie gut aufheben.

Ich habe meine Lohnsteuerbescheinigung verloren, wo bekomme ich eine neue?

Bei deinem Arbeitgeber. Dein Arbeitgeber ist dazu verpflichtet, deine Lohnsteuerbescheinigungen 10 Jahre aufzubewahren.

Bekomme ich im Minijob auch eine Lohnsteuerbescheinigung?

Minijobber bekommen keine Lohnsteuerbescheinigung. Aber nur dann, wenn dein Arbeitgeber den Minijob pauschal versteuert.

Was bedeuten die Großbuchstaben in Zeile 2 der Lohnsteuerbescheinigung?

In Zeile 2 findest du in manchen Fällen  Großbuchstaben. Das bedeuten sie:

• U
  • Lohnzahlung war für mindestens fünf aufeinanderfolgende Arbeitstage unterbrochen (z. B. Kranken- oder Elterngeld)
• F
  • Steuerfreie Sammelbeförderungen zur Firma („erste Arbeitsstätte“)
• M
  • Mahlzeiten, die während einer Auswärtstätigkeit zur Verfügung gestellt wurden
• S
  • Wenn der Arbeitgeber die Lohnsteuer von einem „sonstigen Bezug“ berechnet hat
• FR
  • Französische Grenzgänger bei denen der Lohnsteuerabzug nicht greift

Steuer-Abruf füllt die Steuererklärung automatisch aus!

Die Steuer-ID benötigt der Arbeitgeber für die Übermittlung der Daten an das Finanzamt. Insbesondere auf der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung soll die Steuer-ID daher vermerkt sein. Denn so kann das Finanzamt direkt die Einkünfte einer bestimmten Person zuordnen. Mit dieser Nummer ist eine Verwechslung ausgeschlossen.

Durch die Steuer-ID auf der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung ergibt sich aber auch ein enormer Vorteil für dich! Das Zauberwort lautet „vorausgefüllte Steuererklärung (VaSt)“. Über einen Freischaltcode, der kostenlos in WISO Steuer beantragt werden kann, ist es möglich, die Daten der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung direkt an die richtige Stelle der Steuererklärung eintragen zu lassen.

Mehr dazu: Steuer-Abruf

Dies gilt übrigens auch für andere steuerlich relevante Belege, wie zum Beispiel die Beiträge zu Krankenversicherungen,  erhaltene Lohnersatzleistungen (etwa Elterngeld und Arbeitslosengeld) sowie Daten zu Riester– und Rürup-Verträgen. Der Freischaltcode wird einmal beantragt und kann dann jedes Jahr erneut zum Ausfüllen der jährlichen Einkommensteuererklärung genutzt werden.

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Was sind ELStAM?

Grundlage für die monatliche Gehaltsabrechnung und damit auch für die jährliche Lohnsteuerbescheinigung sind die sogenannten „ELStAM“ – die elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale. Das ist die digitale Form der früheren Lohnsteuerkarte.

Steuerklasse, Zahl der Kinder- und andere Freibeträge, aber auch das Kirchensteuerabzugsmerkmal – alles ist heute beim Bundeszentralamt für Steuern digital hinterlegt. Von dort kann der Arbeitgeber die Daten für die Lohnbuchhaltung abrufen. Möchtest du Daten der ELStAM ändern, zum Beispiel die Lohnsteuerklasse, kann dies durch ein entsprechendes Formular beim zuständigen Finanzamt beantragt werden.

ELStAM

Diese sechs Buchstaben stehen für Elektronische LohnSteuerAbzugsMerkmale. Mit den LohnSteuerAbzugsMerkmalen sind vor allem Freibeträge, die Steuerklasse oder auch Kinderfreibeträge gemeint. Aber auch Merkmale zur

• Ehelichen Gemeinschaft,
• Auslandstätigkeiten,
• Nichtveranlagungsbescheinigung,
• Freistellungsaufträgen und
• Änderung der Kinderanzahl

können hier elektronisch hinterlegt sein.

Welche Angaben gibt es noch?

Neben den genannten Angaben kann die Lohnsteuerbescheinigung aber auch noch mehr. Der Arbeitgeber muss darin noch diverse andere Daten aufführen. Dazu zählen zum Beispiel Zuschüsse an den Arbeitnehmer bei Fahrtkosten oder Verpflegungsmehraufwand. Ebenso tauchen dort Lohnersatzleistungen wie Kurzarbeitergeld oder Zuschüsse zum Mutterschaftsgeld auf.

Insgesamt muss der Arbeitgeber also in der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung alle steuerlich relevanten Daten aus dem Dienstverhältnis für die Einkommensteuer des Arbeitnehmers bescheinigen.

Elektronische Lohnsteuerbescheinigung bei Rentnern und Pensionären?

Auch ehemalige Beamte erhalten als Pensionäre weiter eine jährliche elektronische Lohnsteuerbescheinigung. Der Hintergrund ist, dass die Altersbezüge als Pensionen steuerlich noch als laufender, nachträglicher Arbeitslohn gelten. Einkommensteuerlich werden diese Einkünfte als Versorgungsbezüge bezeichnet.

Anders sieht es bei Rentnern aus, die Zahlungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung erhalten. Die Zahlungen der Deutschen Rentenversicherung sind sozusagen „echte“ Altersbezüge. Steuerlich ist dies kein Arbeitslohn mehr. Allerdings gelten auch bei ehemaligen Angestellten bestimmte Betriebsrenten als Versorgungsbezüge, für die dann noch eine elektronische Lohnsteuerbescheinigung ausgestellt werden muss.

Ein Muster der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung für das Jahr 2022 findet man direkt beim Bundesfinanzministerium.

FAQ

Kann ich meine Steuererklärung auch machen, wenn die Lohnsteuerbescheinigung noch nicht da ist?

Ja, denn das Finanzamt wird die gemeldeten Daten von deinem Arbeitgeber nachtragen und dann die Berechnung machen. Gibst du deine Steuererklärung direkt am Anfang des Jahres (Januar oder Februar) ab und die elektronische Lohnsteuerbescheinigung liegt dem Finanzamt noch nicht vor, wird deine Steuererklärung noch nicht bearbeitet. Das wird dann gemacht, wenn alle Daten da sind.

Was kann ich tun, wenn ich meine Lohnsteuerbescheinigung verloren habe?

Dann kannst du deinen Arbeitgeber bitten dir eine Kopie zuzusenden. Nutzt du den Steuer-Abruf, kannst du dir die elektronische Lohnsteuerbescheinigung ansehen und auch ausdrucken.

Wann muss der Arbeitgeber die Lohnsteuerbescheinigung an das Finanzamt gemeldet haben?

Frist ist der letzte Tag im Februar des Folgejahres (28. beziehungsweise 29. in Schaltjahren). Das heißt die Lohnsteuerbescheinigung 2021 musste dem Finanzamt bis zum 28.02.2022 vorliegen.

Woher weiß ich ab wann meine elektronische Lohnsteuerbescheinigung da ist?

Mit unserem Steuer-Abruf bleibst du immer auf dem Laufenden: Du bekommst automatisch eine E-Mail, wenn du deine Lohnsteuerbescheinigung abrufen kannst.

Wo trage ich meine Lohnsteuerbescheinigung in der Steuererklärung ein?

Die Lohnsteuerbescheinigung gehört in die Anlage N (Arbeitnehmer). In WISO Steuer ist es das Thema Arbeitnehmer, Betriebsrentner und Pensionäre > Lohnsteuerbescheinigungen.

Was ist wenn ich mehrere Lohnsteuerbescheinigungen habe?

Du trägst alle Lohnsteuerbescheinigungen ein. Klick einfach auf Neuer Eintrag um eine weitere Lohnsteuerbescheinigung hinzuzufügen.

Wie bekomme ich die Lohnsteuerbescheinigung vom Finanzamt?

Indem du den elektronischen Datenabruf vom Finanzamt machst. Am besten funktioniert das mit unserem Steuer-Abruf.

Welche Lohnsteuerbescheinigung brauche ich für die Steuererklärung?

Das kommt darauf an, welche Steuererklärung du machst. Geht es um die Steuererklärung 2021, dann brauchst du die Lohnsteuerbescheinigung 2021.

Wer stellt die Lohnsteuerbescheinigung aus?

Das macht dein Arbeitgeber. Er verschickt die Daten auch elektronisch an das Finanzamt.

Was versteht man unter ELStAM?

ELStAM steht für Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale. Dazu gehören:

• Name
• Geburtsdatum
• Steuerklasse
• Religionszugehörigkeit
• Kinder-Freibeträge
• weitere Freibeträge

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