Arbeitszimmer von der Steuer absetzen

Viele Arbeitnehmer arbeiten aufgrund der Corona-Pandemie momentan von zu Hause aus. Doch: Können Sie die dadurch anfallenden Mehrkosten auch von der Steuer absetzen? Oder erhalten Sie nur die neue Home-Office-Pauschale? Wir zeigen, wie Sie Ihr Arbeitszimmer absetzen.

Arbeitszimmer absetzen: Diese 3 Möglichkeiten gibt es

Ausgaben für ein Arbeitszimmer senken als Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben Ihre Steuerlast. Im Grunde gibt es 3 Möglichkeiten, wie Sie ein Arbeitszimmer steuerlich geltend machen können:

1. Voller Kostenabzug

Bestenfalls können Sie die kompletten Ausgaben rund um den Raum von der Steuer absetzen. Das ist jedoch meist nur die Ausnahme. Denn an das Arbeitszimmer werden strenge Voraussetzungen geknüpft: Der Raum muss alle steuerrechtlichen Anforderungen an das Arbeitszimmer erfüllen. Zudem bildet er den Mittelpunkt Ihrer beruflichen Tätigkeit.

2. Arbeitszimmer „light“

Mit dem Arbeitszimmer “light” können Sie Kosten bis zum Höchstbetrag von 1.250 Euro steuerlich absetzen. Auch hier muss der Raum die Voraussetzungen der Finanzämter erfüllen. Es ist aber nicht nötig, dass das Zimmer den Mittelpunkt Ihrer beruflichen Tätigkeit bildet. Jedoch darf Ihnen für Ihre Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung stehen.

3. Home-Office-Pauschale

Ab 2020 neu hinzugekommen ist die Home-Office-Pauschale. Sie ist das Trostpflaster für alle, die kein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer haben. Hier gibt es keine Anforderungen an Ihren heimischen Arbeitsplatz. Sie erhalten je Arbeitstag zu Hause 5 Euro Home-Office-Pauschale, maximal jedoch 600 Euro im Jahr.  Mehr dazu lesen Sie in unserem Beitrag zur Home-Office-Pauschale.

Welche Voraussetzungen gelten dafür?

Räumliche Prüfung: So muss der Raum aussehen

Erster Prüfungsschritt des Finanzamtes ist die räumliche Prüfung: Entspricht der Raum den gesetzlichen Anforderungen an ein Arbeitszimmer? Wann das der Fall ist, zeigen Ihnen folgende Punkte:

Muss das Arbeitszimmer ein eigener Raum sein?

Ja. Die Abgrenzung zum Wohnbereich durch Wände und eine Tür ist nötig, um den steuerlichen Abzug zu erhalten. Arbeitsecken oder Büronischen im Wohnraum sind daher nicht absetzbar. Auch darf der Raum kein Durchgangszimmer, etwa zwischen Küche und Wohnzimmer, sein.

Egal ist hingegen, wo im Haus sich das Arbeitszimmer befindet: Ob im Keller, auf dem Dachboden oder im Anbau – Hauptsache ist, dass das Arbeitszimmer in die häusliche Sphäre eingebunden ist.

Mieten Sie ein Arbeitszimmer an, das außerhalb der häuslichen Sphäre liegt? Dann können Sie die Kosten rund um diesen Raum komplett absetzen. Mehr dazu hier: Häusliches oder außerhäusliches Arbeitszimmer?

Wie muss das Arbeitszimmer eingerichtet sein?

Die Ausstattung des Arbeitszimmers muss „büromäßig“ sein. Üblicherweise sollte es mit Schreibtisch, Bürostuhl, Regalen und Computer versehen sein.

Passé sind hingegen Gästecouch, Fernseher, Kinderbett, Sportgeräte und Haushaltsgeräte. Richten Sie daher den Raum so ein, dass er ausschließlich beruflich genutzte Gegenstände enthält.

Darf ich das Arbeitszimmer auch privat nutzen?

Besser nicht. Den Raum dürfen Sie nur in ganz geringem Ausmaß privat nutzen. Das Finanzamt spricht hier von weniger als 10 Prozent! Versuchen Sie daher, das Arbeitszimmer ausschließlich für berufliche Zwecke zu verwenden.

Es gilt: Die berufliche und private Sphäre müssen klar abgegrenzt sein. Eine Gästecouch im Arbeitszimmer führt zu einem gänzlichen Abzugsverbot der Kosten. Selbst ein Bügelbrett reduziert die Chance auf den steuerlichen Abzug.

Entfernen Sie alle Gegenstände, die auf eine private Nutzung des Raumen hinweisen. Kommt hier nur der kleinste Verdacht auf, schwinden die Chancen auf den Kostenabzug.

Erfüllt der Raum an sich die Voraussetzungen?

Persönliche Prüfung: Mittelpunkt der Tätigkeit

Zweiter Schritt ist die persönliche Prüfung. Der volle Kostenabzug rund um das Home-Office ist nur möglich, wenn der Raum den Mittelpunkt Ihrer gesamten beruflichen Arbeit bildet. Das ist dort, wo Sie die Handlungen und Leistungen vornehmen, die für Ihre berufliche Tätigkeit wesentlich und prägend sind.

Bisher lag die Betrachtung rein auf dem inhaltlichen, also  qualitativen Mittelpunkt  der Arbeit. Bei den meisten Bürotätigkeiten liegt der Mittelpunkt bzw. Schwerpunkt der Arbeit im Büro des Arbeitgebers. Fand die Haupttätigkeit nicht nur in den eigenen 4 Wänden statt, muss der qualitative Mittelpunkt der Arbeit ermittelt werden.

Bei Lehrern beispielsweise war das klar der Unterricht in der Schule – und somit ist ein kompletter Kostenabzug beim Arbeitszimmer nicht möglich. Als Lehrer korrigiert man jedoch auch Klausuren oder bereitet Unterricht vor. Steht für diese Nebentätigkeiten kein Büro in der Schule zur Verfügung, können Lehrer begrenzt auf 1.250 Euro pro Jahr das Arbeitszimmer „light“ ansetzen.

Seit Corona rückt der  quantitative Aspekt  mehr in den Mittelpunkt. Denn bei Büroarbeiten geht man davon aus, dass jeder Arbeitstag von der Arbeit her relativ gleich ist – sich also qualitativ nicht so sehr unterscheidet. Die meisten Betriebe haben jetzt aber eine Home-Office-Pflicht eingeführt. Somit steht nun der quantitative Teil Ihrer Arbeit im Mittelpunkt. Heißt: Dort, wo Sie die meiste Zeit arbeiten, haben Sie höchstwahrscheinlich auch den Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit.

Selbst Lehrer führen ihre Haupttätigkeit – den Unterricht – online von zu Hause aus. Daher hat sich oftmals auch hier der Tätigkeitsschwerpunkt nach Hause verlagert. Grundsätzlich lässt sich bei der Beurteilung sagen, dass es entscheidend ist, wo die qualitativ gleichwertige Arbeitsleistung zu mehr als der Hälfte der Arbeitszeit erbracht wird.

So ermitteln Sie den Mittelpunkt Ihrer Tätigkeit

Um den Mittelpunkt Ihrer beruflichen bzw. betrieblichen Arbeit herauszufinden, schauen Sie sich eine typische Arbeitswoche von Ihnen an:

Arbeiten Sie mehr als die Hälfte der Arbeitszeit zu Hause? Also an mindestens 3 von 5 Tagen? Dann ist der Mittelpunkt Ihrer Tätigkeit das Home-Office in den eigenen Wänden. Folge: Sie können die Kosten rund um das Arbeitszimmer – sofern die räumlichen Voraussetzungen erfüllt sind – in unbegrenzter Höhe absetzen! Welche das sind, lesen Sie weiter unten.

Arbeiten Sie an weniger als 3 von 5 Tagen zu Hause? Also an weniger als der Hälfte Ihrer Arbeitszeit? Dann liegt der Mittelpunkt Ihrer Tätigkeit nicht in Ihrem häuslichen Arbeitszimmer. Ein kompletter Kostenansatz entfällt somit. Jedoch besteht die Chance auf einen teilweisen Kostenansatz von bis zu 1.250 Euro. Dieser wird im nächsten Schritt geprüft.

Steht mir ein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung?

Nur wenn Ihnen kein anderer Arbeitsplatz als das häusliche Arbeitszimmer zur Verfügung steht, kommt für Sie ein Kostenabzug in Frage. Genau das war bisher der Knackpunkt, an dem der Abzug für die meisten scheiterte. Denn den meisten Arbeitnehmern stand das Büro zur beruflichen Nutzung offen. Doch durch Corona hat sich auch das verändert. Denn verbietet der Arbeitgeber aus Infektionsschutzgründen am Arbeitsplatz zu erscheinen, so steht Ihnen dieser Arbeitsplatz nicht mehr zur Verfügung. Folge: Sie können die Kosten als Arbeitszimmer „light“ absetzen – und zwar bis zum Höchstbetrag von 1.250 Euro! Hier kommt es nun ganz genau darauf an, wie Ihr Arbeitgeber das kommuniziert hat:

Folge: Ein Kostenansatz entfällt für Sie komplett, da Ihnen ein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Sie können lediglich die Home-Office-Pauschale geltend machen. Mehr dazu lesen Sie in unserem Beitrag zur Home-Office-Pauschale.

Klare Ansagen Ihres Arbeitgebers punkten aus steuerlicher Sicht. Sie erhalten entweder den vollen Kostenansatz – oder den beschränken Abzug mittels Arbeitszimmer „light“. Auch hier kommt es wieder darauf an, für welchen Zeitraum Ihnen das Arbeiten im Büro des Arbeitgebers verwehrt bleibt: Ist das Büro die gesamte Zeit komplett geschlossen? Dann bildet Ihr häusliches Arbeitszimmer den Mittelpunkt Ihrer Tätigkeit – und Sie können die Kosten komplett bei der Steuer geltend machen.

Verbietet Ihnen der Arbeitgeber aus Gründen des Infektionsschutzes am Arbeitsplatz zu erscheinen, so steht Ihnen dieser Arbeitsplatz nicht mehr zur Verfügung.

Ist das Büro nur an 2 von 5 Tagen geschlossen? Sie arbeiten folglich an 3 Tagen im Büro und an 2 Tagen zu Hause? Dann bildet das Arbeitszimmer nicht den Mittelpunkt Ihrer Tätigkeit, aber Ihnen steht an den 2 Tagen Home-Office kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung. Folglich können Sie bis zu 1.250 Euro der Kosten von der Steuer absetzen.

Beim Arbeitszimmer „light“ können Sie maximal 1.250 Euro geltend machen. Hierbei handelt es sich nicht um einen Pauschbetrag! Sie müssen dem Finanzamt die tatsächlichen Kosten nachweisen. Die 1.250 Euro sind dabei ein jährlicher Höchstbetrag.

Schnellcheck: Wie setze ich die Kosten an?

Die Corona-Krise hat gezeigt: Arbeitnehmer müssen flexibel sein. Gestern noch wurde im Büro des Arbeitgebers gearbeitet und nur die Pendlerpauschale war absetzbar. Heute schon sitzt man im Home-Office mit den entsprechenden Mehrkosten.

Wie erfolgt dann der Ansatz in der Steuererklärung, wenn die Voraussetzungen für das Arbeitszimmer eben nicht das gesamte Jahr, sondern nur ein paar Wochen oder Monate vorgelegen haben?

Hier müssen Sie jede Arbeitswoche betrachten und sich die folgenden Fragen stellen:

• Wo habe ich gearbeitet?
• Wie viele Tage in der Woche habe ich dort gearbeitet?
• Hat mein Arbeitgeber das angeordnet oder nur empfohlen?

Wie wandelbar Arbeitnehmer unterhalb des Jahres sind und wie unterschiedlich der Ansatz in der Steuererklärung sein kann, zeigt folgendes Beispiel:

(Aus Vereinfachungsgründen haben wir hier die monatsweise Betrachtung gewählt.)

	01/20 – 03/20: Stefanie arbeitet an 5 Tagen in der Woche im Büro ihres Arbeitgebers. Stefanie arbeitet nicht im Home-Office, kann somit hierfür auch keine Kosten absetzen. Für den täglichen Fahrtweg macht sie jedoch die Pendlerpauschale geltend.
	04/20 – 04/20: Der Arbeitgeber ordnet Vollzeit Home-Office an. Das Büro ist geschlossen. Stefanie macht es sich mit Laptop im Gästezimmer gemütlich. Stefanie arbeitet zwar von zu Hause. Jedoch erfüllt das Zimmer nicht die räumlichen Anforderungen an ein Arbeitszimmer, da es als Gästezimmer weder büromäßig eingerichtet ist, noch fast ausschließlich beruflich genutzt wird. Folge: Ein Ansatz der tatsächlichen Kosten entfällt. Allerdings kann Stefanie die Home-Office-Pauschale von 5 Euro pro Tag geltend machen.
	05/20 – 06/20: Stefanie räumt die Gästecouch aus dem Raum und richtet sich stattdessen ein reines Arbeitszimmer ein. Hier arbeitet sie Vollzeit. Eine gute Entscheidung! Nun erfüllt das Zimmer die räumlichen Anforderungen an ein Arbeitszimmer. Auch die persönliche Voraussetzung ist erfüllt, da Stefanie den Mittelpunkt ihrer beruflichen Tätigkeit im Arbeitszimmer ausführt. Folge: Sie kann die kompletten Kosten für diesen Zeitraum von der Steuer absetzen.
	08/20 – 09/20: Das Büro öffnet wieder. Auf Empfehlung ihres Arbeitgebers arbeitet Stefanie an 2 von 5 Tagen zu Hause. Die restlichen 3 Tage fährt sie ins Büro, welches den Angestellten immer offensteht. Stefanies Arbeitszimmer erfüllt zwar die räumlichen Voraussetzungen. Jedoch bildet es nicht den Mittelpunkt ihrer beruflichen Tätigkeit, da sie nur an 2 Tagen in der Woche dort arbeitet. Zudem steht es ihr frei, das Büro des Arbeitgebers zu nutzen. Folglich kann sie nur die Home-Office-Pauschale für die 2 Tage geltend machen. Für die restlichen 3 Tage setzt sie die Pendlerpauschale an.
	07/20 – 08/20: Die Lage verschärft sich und der Arbeitgeber ordnet nun 2 Home-Office-Tage pro Woche an. Das Büro ist nur noch an den restlichen 3 Tagen pro Woche auf. Stefanies Arbeitszimmer erfüllt zwar die räumlichen Voraussetzungen. Jedoch bildet es nicht den Mittelpunkt ihrer beruflichen Tätigkeit, da sie weiterhin nur an 2 Tagen in der Woche dort arbeitet. Da das Büro aber geschlossen ist, steht ihr für diese Tage kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung. Folglich kann sie bis zu 1.250 Euro der tatsächlichen Kosten von der Steuer absetzen. Für die 3 Tage im Büro des Arbeitgebers macht sie die Pendlerpauschale geltend.
	09/20 – 10/20: Das Büro öffnet wieder. Auf Empfehlung ihres Arbeitgebers arbeitet Stefanie aber nun an 3 von 5 Tagen zu Hause. Die restlichen 2 Tage fährt sie ins Büro. Stefanies Arbeitszimmer erfüllt die räumlichen Voraussetzungen. Zudem hat sie hier den Mittelpunkt ihrer Tätigkeit, da sie zeitlich überwiegend von zu Hause arbeitet. Daher kann sie die tatsächlichen Kosten rund um ihr Arbeitszimmer absetzen. Für je 2 Wochentage setzt sie die Pendlerpauschale an.
	11/20 – 12/20: Stefanie arbeitet weiterhin an 3 von 5 Tagen zu Hause, diesmal aber auf Anordnung ihres Arbeitgebers. Stefanies Arbeitszimmer erfüllt die räumlichen Voraussetzungen. Zudem hat sie hier den Mittelpunkt ihrer Tätigkeit, da sie überwiegend von zu Hause arbeitet. Daher kann sie die tatsächlichen Kosten rund um ihr Arbeitszimmer absetzen. Für je 2 Wochentage setzt sie die Pendlerpauschale an.
	02/21 Stefanie sitzt an Ihrer Steuererklärung und hat keine Lust auf die ganze Rechnerei. Kein Problem! Laut der Regelung zur Home-Office-Pauschale hat sie die Wahl: Statt Arbeitszimmer oder Arbeitszimmer „light“ kann sie auch für jeden Tag, an dem sie komplett zu Hause gearbeitet hat, die 5 Euro nehmen. Vorteil: Sie muss keine Kosten ausrechnen. Nachteil: Es bleibt bei maximal 600 Euro/120 Tage. Die Pendlerpauschale kann sie für die restlichen Tage ansetzen.

Welche Kosten rund ums Arbeitszimmer kann ich absetzen?

Zu den typischen absetzbaren Kosten eines Arbeitszimmers gehören die anteiligen Aufwendungen, die für Ihre Wohnung bzw. Ihr Haus anfallen – zum Beispiel Kosten für Internet und Telefon. Weitere Beispiele finden Sie in folgender Infografik:

Diese Kosten können flächenanteilig auf das häusliche Arbeitszimmer aufgeteilt werden:

Wo muss ich was eintragen, wenn ich mein Arbeitszimmer absetzen will?

Sie sind sich noch immer nicht ganz sicher, ob und welche Kosten rund um Ihr Home-Office Sie absetzen können? Schauen Sie einfach in WISO Steuer nach: Mit ein paar Klicks und Eingaben finden Sie im Nu heraus, ob und welchen Steuervorteil Sie erhalten.

Arbeitsmittel absetzen

Sollten Sie die Voraussetzungen für ein häusliches Arbeitszimmer nicht erfüllen, bleibt ein Trostpflaster: der Abzug von Arbeitsmitteln. Sie können in Ihrer Steuererklärung sämtliche Kosten für Ihre Arbeitsmittel als Werbungskosten absetzen.

Sie können zum Beispiel Ihren Computer absetzen sowie das entsprechende Zubehör. Auch mit der Einrichtung des Arbeitszimmers, Büromaterial und Kosten für Telefon und Internet können Sie Steuern sparen. Nutzen Sie diese Arbeitsmittel auch privat? Dann müssen Sie den beruflichen bzw. betrieblich genutzten Anteil schätzen. Denn nur dieser darf die Steuer mindern.

Arbeitsmittel sind auch dann Werbungskosten, wenn Sie sich im ausgeübten Beruf fortbilden, eine zweite Ausbildung machen oder nach einer abgeschlossenen Ausbildung ein Studium beginnen.

Beispiele für typische Arbeitsmittel sind:

• Laptop/Computer
• Maus/Tastatur
• Drucker
• Schreibtisch
• Bürostuhl
• Büroschränke
• Schreibtischlampen
• Papierkorb
• Regale

Nicht dazu gehören Luxusgegenstände, die nur der Dekoration des Zimmers dienen.

Arbeitsmittel, die über 800 Euro netto in der Anschaffung kosten, können Sie jedoch nicht gleich voll im Jahr der Anschaffung absetzen. Diese müssen Sie auf die jeweilige Nutzungsdauer abschreiben. Mehr dazu erfahren Sie im Beitrag Arbeitsmittel absetzen.

Volle Abschreibung für Computer und Co. im Jahr des Kaufes: Bestimmte digitale Wirtschaftsgüter können rückwirkend zum 01.01.2021 sofort abgeschrieben werden. Damit sind Kosten für Computerhardware und Software im Jahr der Anschaffung steuerlich vollständig zu berücksichtigen. Die Umsetzung soll untergesetzlich geregelt werden – wir halten Sie hier auf dem Laufenden.

Größe des Arbeitszimmers

Wie groß darf das Arbeitszimmer sein? Das Finanzamt prüft und entscheidet hier stets nach Einzelfall. Ein 40 Quadratmeter großes Arbeitszimmer in einer 70-Quadratmeter-Wohnung und einer 3-köpfigen Familie? Eher unwahrscheinlich.

Genaue Vorgaben für die Größe des Arbeitszimmers hat das Finanzamt aber nicht. Die übrige Wohnung muss jedoch genügend Platz für die private Wohnfläche haben.

Anhaltspunkte sind hier beispielsweise:

• Anzahl der Zimmer
• Verhältnis von Arbeitszimmerfläche zur Gesamtwohnfläche
• Anzahl der Familienmitglieder

Arbeitszimmer für Nebenjob

Auch für Ihren Nebenjob können Sie ein Arbeitszimmer von der Steuer absetzen. Hier gelten die gleichen Voraussetzungen wie sonst auch. Knackpunkt ist hier jedoch der Kostenabzug. Denn: Sobald das Arbeitszimmer nicht den Mittelpunkt Ihrer gesamten beruflichen und betrieblichen Tätigkeiten bildet, können Sie maximal 1.250 Euro absetzen. Für diese Beurteilung sind all Ihre beruflichen und betrieblichen Tätigkeiten zusammenzufassen.

Arbeiten Sie hauptberuflich in Vollzeit im Büro Ihres Arbeitgebers? Dann bildet das häusliche Arbeitszimmer mit dem Nebenjob nicht den Mittelpunkt – und es kommt nur der begrenzte Kostenabzug in Frage.

Zuschuss des Arbeitgebers

Auch wenn Sie einen Zuschuss Ihres Arbeitgebers zum Home-Office erhalten, können Sie die Kosten für Ihr Arbeitszimmer absetzen. Beachten Sie jedoch, dass der Zuschuss Ihres Arbeitgebers steuerlich wie Arbeitslohn behandelt – und somit versteuert wird.

Stellt Ihnen Ihr Arbeitgeber jedoch ein Arbeitsmittel wie beispielsweise ein Notebook, ist das steuerfrei. Das gilt übrigens auch für die private Nutzung eines betrieblichen Notebooks oder Handys.

Praktisch: WISO Steuer übernimmt die Angaben Ihres Arbeitgebers ganz automatisch und setzt diese an die richtige Stelle in Ihrer Steuererklärung.

Externes Arbeitszimmer

Sie haben ein externes Arbeitszimmer angemietet? Auch dann können Sie die Kosten absetzen – und zwar vollständig. Die Abzugsbeschränkung von 1.250 Euro gilt hier nicht.

Unser Tipp: Mieten Sie sich ein außerhäusliches Arbeitszimmer bei Freunden oder Verwandten. Sie setzen Ihre vollen Kosten ohne Begrenzung ab – und auch für Ihren Vermieter zahlt es sich aus. Zwar muss er die Mieteinnahmen versteuern, die Kosten darf er aber komplett gegenrechnen (Strom, Heizung sowie anteilige Miete oder Abschreibung). Das gilt selbst dann, wenn eine “Miete unter Freunden” vereinbart wird. Vorausgesetzt, diese beträgt mindestens 50 Prozent der ortsüblichen Miete. Mehr zu diesem Thema lesen Sie im Beitrag Vermietung an Angehörige.

Häusliches oder außerhäusliches Arbeitszimmer?

Der große Unterschied liegt hier beim Kostenabzug: Ausgaben beim häuslichen Arbeitszimmer sind in den meisten Fällen auf 1.250 Euro im Jahr begrenzt. Beim Arbeiten in einem außerhäuslichen Zimmer jedoch können Sie die Ausgaben stets in voller Höhe ansetzen. Die Frage, ob man im Arbeitszimmer oder im Büro die meiste Zeit arbeitet, ist egal.

Ist das Zimmer nach der Lage, Funktion und Ausstattung in den häuslichen Bereich eingebunden, spricht man von einem häuslichen Arbeitszimmer. Das ist dann der Fall, wenn der Raum zu Ihrer privaten Wohnung oder Ihrem Einfamilienhaus gehört.

Als „häuslich“ gilt auch eine unmittelbar an die eigene Wohnung angrenzende oder unmittelbar gegenüberliegende Zweitwohnung in einem Mehrfamilienhaus. Auch ein Zimmer in einem ausgebauten Raum über der Garage wurde bereits als „häuslich“ angesehen.

Ein außerhäusliches Arbeitszimmer liegt vor, wenn es sich außerhalb Ihrer Wohnung befindet. Das ist etwa der Fall bei Anmietung getrennter Räume von der Wohnung – nicht aber bei umfunktionierten Kellerräumen im gleichen Haus.

Gemeinsam genutztes Arbeitszimmer

Wird das Arbeitszimmer von beiden Partnern genutzt, darf grundsätzlich jeder die Kosten, die er getragen hat, geltend machen – sofern die übrigen Voraussetzungen vorliegen.

Wichtig: Die obigen Voraussetzungen an das Arbeitszimmer sind jedoch für jeden Partner gesondert zu prüfen!

Sollte es seitens des Finanzamts Nachfragen geben, beziehen Sie sich

• • • als Haus-/Wohnungseigentümer auf das BFH-Urteil vom 15.12.2016
      (BFH-Urteil VI R 53/12),
    • als Mieter auf das BFH-Urteil vom 15.12.2016 (BFH-Urteil VI R 86/13)

Vom Arbeitgeber angemietetes Arbeitszimmer

Ihr Arbeitgeber hat ein Arbeitszimmer in Ihrem Haus angemietet? Die Kosten für das Zimmer können Sie voll als Werbungskosten aus Vermietung und Verpachtung abziehen. Die Mieteinnahmen hingegen müssen Sie als Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung versteuern.

Die Finanzverwaltung erkennt solche direkten Mietverhältnisse allerdings nur an, wenn dafür tatsächlich ein betriebliches Interesse vorliegt. Das ist insbesondere dann der Fall, wenn

• für Sie im Unternehmen kein geeignetes Büro vorhanden ist. Zudem muss Ihr Chef versucht haben, ein Büro von fremden Dritten anzumieten;
• Ihr Arbeitgeber für andere Arbeitnehmer bei fremden Dritten Räume angemietet hat, weil deren Wohnungen keinen Platz zum Arbeiten von zu Hause bieten;
• eine ausdrückliche, schriftliche Vereinbarung über die Bedingungen der Nutzung abgeschlossen wurde.

Für den Abzug müssen Sie das vorrangige betriebliche Interesse Ihres Arbeitgebers nachweisen.

Nachweise für die Steuererklärung

Seitdem die sogenannte Belegvorhaltepflicht gilt, müssen Sie keine Belege und Rechnungen zusammen mit Ihrer Steuererklärung einreichen. Erst bei Rückfragen müssen Sie diese dem Finanzamt vorlegen.

Für eventuelle Rückfragen sollten Sie folgende Unterlagen griffbereit halten:

• Grundriss Ihrer Wohnung bzw. Ihres Hauses
• Fotos des Arbeitszimmers