Arbeitszimmer absetzen: Steuer-Tipps für's Home Office

Flexible Zeiteinteilung, Mittagspause auf dem Liegestuhl oder nebenher ein bisschen Haushalt – das Arbeiten von Zuhause bietet einige Vorteile. Und das Beste daran: Mit einem Arbeitszimmer in den eigenen vier Wänden lassen sich zudem auch noch Steuern sparen! Gewusst wie, lautet die Devise. Lesen Sie in diesem Beitrag, wie Sie Ihr Home-Office von der Steuer absetzen.

Springen Sie zum passenden Textabschnitt

Arbeitszimmer absetzen – das sind die Voraussetzungen
Räumliche und zeitliche Anforderungen
Paare profitieren vom häuslichen Arbeitszimmer doppelt
Häusliches vs. außerhäusliches Arbeitszimmer
Welche Kosten sind beim häuslichen Arbeitszimmer absetzbar?
Externes Büro Ihres Arbeitgebers
Ein Trostpflaster: Arbeitsmittel absetzen
So tragen Sie das Arbeitszimmer mit WISO Steuer in die Steuererklärung ein
Wie sieht es in der Corona Krise aus?

Arbeitszimmer absetzen – das sind die Voraussetzungen

Viele nutzen gerne die Möglichkeit, Ihre Arbeit auch von Zuhause aus zu erledigen. Dafür richten sie sich in der Regel auch einen Arbeitsplatz ein. Das Positive daran: Die Ausgaben für das Arbeitszimmer senken als Werbungskosten bzw. Betriebsausgaben Ihre Steuerlast. Der Fiskus unterstützt jedoch nicht jeden Arbeitsplatz zu Hause. Um den Steuervorteil zu sichern, sollten Sie einige Voraussetzungen beachten.

Arbeitszimmer als Mittelpunkt der Berufstätigkeit

Die Ausgaben für ein Arbeitszimmer können Sie in voller Höhe absetzen, wenn der Raum der qualitative Mittelpunkt Ihrer Tätigkeit ist. Dies ist dort, wo Sie die Tätigkeit ausüben, die für Ihr Berufsbild wesentlich und prägend ist. Dabei spielt der tatsächliche Zeitaufwand eine untergeordnete Rolle.

Beispiele, bei denen der Arbeitsplatz zu Hause den Mittelpunkt der Berufstätigkeit bilden kann:

Heimarbeiter und Hausgewerbetreibende
Freiberufler und Gewerbetreibende, wenn sie die Tätigkeit ausschließlich zu Hause ausüben
Arbeitslose und Eltern im Erziehungsurlaub, wenn sie sich fortbilden
Verkaufsleiter, die zur Überwachung von Mitarbeitern und zur Betreuung von Großkunden auch im Außendienst tätig sind, wenn im Arbeitszimmer die für den Beruf wesentlichen Leistungen erbracht werden
Ingenieure, deren Tätigkeit durch die Erarbeitung theoretischer, komplexer Problemlösungen im häuslichen Arbeitszimmer geprägt ist, auch wenn zu ihren Aufgaben die Betreuung von Kunden im Außendienst gehört.

Kein Arbeitsplatz beim Arbeitgeber

Ihnen steht kein anderer Arbeitsplatz beim Arbeitgeber zur Verfügung? Dann können Sie Ihre Kosten rund um das Arbeitszimmer bis maximal 1.250 Euro im Jahr als Werbungskosten absetzen.

Diese Regelung betrifft vor allem folgende Berufsgruppen:

Lehrer ohne eigenen Schreibtisch in der Schule für die Vor- und Nachbereitung des Unterrichts,
Mitarbeiter im Außendienst, die in der Firma ihre Reiseberichte oder Abrechnungen nicht erstellen können,
Musiker, die zu Hause proben müssen,
Arbeitnehmer, die zu Hause noch eine selbstständige Nebentätigkeit verrichten, für die sie in der Firma keine Möglichkeit zur Ausübung haben.

Räumliche und zeitliche Anforderungen

Ein kleiner Tisch mit Arbeitsunterlagen in der Wohnzimmer-Ecke? Die Ausgaben dafür werden Ihnen mit großer Wahrscheinlichkeit wieder aus der Steuererklärung gestrichen. An das Arbeitszimmer in den eigenen vier Wänden (häuslich) stellt die Finanzverwaltung besondere Anforderungen:

Wohnungsgröße

In einer 70 qm Wohnung wohnen – und das Wohnzimmer mit 40 qm als Arbeitszimmer deklarieren? Unwahrscheinlich! Der Fiskus prüft ganz genau, ob noch ausreichend Platz für normale Wohnzwecke vorhanden ist. Dabei ist die Beurteilung abhängig von Ihrem Familienstand sowie der Anzahl der Kinder.

Abgeschlossenheit

Für Ruhe bei der Arbeit braucht es nicht viel – nur vier Wände und eine Tür. Das Arbeitszimmer muss daher von den übrigen Wohnräumen durch eine Tür abgetrennt sein. Raumteiler oder Vorhänge reichen nicht aus.

Daher spricht ein Durchgangszimmer für eine erhebliche private Mitbenutzung – und damit gegen den Abzug der Kosten. Sobald Sie andere private Wohnräume (Schlafzimmer, Bad, Wohnzimmer) nur durch das Arbeitszimmer erreichen, ist der Kostenabzug unwahrscheinlich.

Einrichtung

Ein Gästebett oder Fernseher im Arbeitszimmer sehen Finanzbeamte gar nicht gern. Die Einrichtung des Arbeitszimmers muss zum Arbeiten geeignet sein. Dazu gehören Einrichtungsgegenstände wie:

Schreibtisch
Stuhl
Regal
Computer

Für das Absetzen der Kosten als Werbungskosten muss eine (fast) ausschließliche berufliche Nutzung vorliegen. Deshalb schadet alles dem Steuervorteil, was auf eine private Nutzung schließen lässt.

Arbeitszimmer absetzen im Video zusammengefasst

Paare profitieren vom häuslichen Arbeitszimmer doppelt

Nutzen Sie Ihr häusliches Arbeitszimmer gemeinsam mit Ihrem Partner, gibt es für Sie einen besonderen Steuervorteil: Pro Jahr können Sie max. 2.500 Euro (also 2 x 1.250 Euro) als Werbungskosten geltend machen.

Sollte es seitens des Finanzamts Nachfragen geben, beziehen Sie sich

als Haus-/Wohnungseigentümer auf das BFH-Urteil vom 15.12.2016
(Az.: BFH-Urteil VI R 53/12),
als Mieter auf das BFH-Urteil vom 15.12.2016 (Az.: BFH-Urteil VI R 86/13).

Häusliches vs. außerhäusliches Arbeitszimmer

Häuslich oder außerhäuslich? Der größte Unterschied liegt im steuerlichen Abzug. Grundsätzlich gilt: Kosten beim häuslichen Arbeitszimmer sind in den meisten Fällen auf 1.250 Euro im Jahr begrenzt. Beim Arbeiten in einem außerhäuslichen Zimmer können Sie die Ausgaben in voller Höhe ansetzen.

Häusliches Arbeitszimmer

Ist das Zimmer nach der Lage, Funktion und Ausstattung in den häuslichen Bereich eingebunden, spricht man von einem häuslichen Arbeitszimmer. Das ist regelmäßig der Fall, wenn der Raum zu Ihrer privaten Wohnung oder Ihrem Einfamilienhaus gehört. Dabei spielt es keine Rolle, ob es sich um einen Wohn-, Abstell-, Dach- oder Kellerraum handelt.

In einem ausschließlich selbst genutzten Zweifamilienhaus ist ein getrennt gelegenes Arbeitszimmer immer häuslich – auch wenn es im Obergeschoss liegt und von der selbst genutzten Wohnung im Erdgeschoss nicht direkt, sondern nur über einen eigenen Treppenaufgang erreicht werden kann (Urteil des BFH, Aktenzeichen VIII R 7/10). Ist allerdings die zweite Wohnung im Haus fremdvermietet und wird der zum Arbeitszimmer führende Hauseingang auch von den Mietern genutzt, ist das Zimmer wiederrum außerhäuslich (Urteil des BFH, Aktenzeichen IX R 56/10).

Als „häuslich“ gilt auch eine unmittelbar an die eigene Wohnung angrenzende oder unmittelbar gegenüberliegende Zweitwohnung in einem Mehrfamilienhaus. Auch ein Zimmer in einem ausgebauten Raum über der Garage wurde bereits als „häuslich“ angesehen.

Außerhäusliches Arbeitszimmer

Bei außerhäuslichen Arbeitszimmern oder Betriebsstätten gilt die Abzugsbeschränkung von 1.250 Euro nicht: Die Aufwendungen sind in voller Höhe als Werbungskosten absetzbar.

Ein außerhäusliches Arbeitszimmer liegt vor, wenn es sich außerhalb Ihrer Wohnung befindet. Das ist z. B. der Fall bei Anmietung getrennter Räume von der Wohnung – nicht aber bei umfunktionierten Kellerräumen im gleichen Haus. Wenn sich der Arbeitsort von Freiberuflern außerhalb der Wohnung befindet, spricht man auch von Betriebststätten.

Als außerhäuslich gilt z. B. auch ein Raum im Dachgeschoss eines Mehrfamilienhauses, wenn dies nicht durch die unmittelbare räumliche Nähe zu Ihren privaten Wohnräumen als gemeinsame Wohneinheit verbunden ist. Bei einem Speicher, der zum Sondereigentum Ihrer Wohnung gehört, sieht die Sache jedoch anders aus: Dann ist das Arbeitszimmer häuslich – und die Absetzung der Kosten begrenzt.

Unser Tipp: Mieten Sie sich ein außerhäusliches Arbeitszimmer bei Freunden oder Verwandten. Sie können Ihre vollen Kosten ohne Begrenzung absetzen. Das zahlt sich auch für den Vermieter aus. Zwar muss er die Mieteinnahmen versteuern, die Kosten darf er aber komplett gegenrechnen (Strom, Heizung sowie anteilige Miete oder Abschreibung). Dies gilt selbst dann, wenn eine “Miete unter Freunden” vereinbart wird. Vorausgesetzt, diese beträgt mindestens 66 Prozent der ortsüblichen Miete. Mehr zu diesem Thema lesen Sie im Beitrag Vermietung an Angehörige.

Welche Kosten sind beim häuslichen Arbeitszimmer absetzbar?

Zu den typischen absetzbaren Kosten gehören die anteiligen Aufwendungen, die für Ihre Wohnung bzw. Ihr Haus anfallen. Dazu zählen z. B. anteilig die Kosten für Internet und Telefon. Weitere Beispiele finden Sie in folgender Infografik:

Diese Kosten können flächenanteilig auf das häusliche Arbeitszimmer aufgeteilt werden:


Fläche des Arbeitszimmers x 100 ———————————————————————————— = Arbeitszimmeranteil Wohn- oder Nutzfläche des Hauses/ der Wohnung

Externes Büro Ihres Arbeitgebers

Hat Ihr Arbeitgeber ein Arbeitszimmer in Ihrem Hause angemietet? Die Kosten für das Zimmer können Sie voll als Werbungskosten aus Vermietung und Verpachtung abziehen. Die Mieteinnahmen hingegen müssen Sie als Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung versteuern.

Die Finanzverwaltung erkennt solche direkten Mietverhältnisse allerdings nur an, wenn dafür tatsächlich einbetriebliches Interesse vorliegt. Das ist insbesondere dann der Fall,

wenn für Sie im Unternehmen kein geeignetes Büro vorhanden ist. Zudem muss Ihr Chef versucht haben, ein Büro von fremden Dritten anzumieten,
wenn Ihr Arbeitgeber für andere Arbeitnehmer bei fremden Dritten Räume angemietet hat, weil deren Wohnungen keinen Platz zum Arbeiten von zuhause bieten,
wenn eine ausdrückliche, schriftliche Vereinbarung über die Bedingungen der Nutzung abgeschlossen wurde.

Für den Abzug müssen Sie das vorrangige betriebliche Interesse Ihres Arbeitgebers nachweisen.

Ein Trostpflaster: Arbeitsmittel absetzen

Sollten Sie die Voraussetzungen für ein häusliches Arbeitszimmer nicht erfüllen, bleibt ein Trostpflaster: Der Abzug von Arbeitsmitteln. Sie können in Ihrer Steuererklärung sämtliche Kosten für Ihre Arbeitsmittel als Werbungskosten absetzen. Dazu zählen zum Beispiel die Abschreibungen für Computer samt Zubehör, für die Einrichtung des Arbeitszimmers sowie notwendiges Büromaterial und anteilige Kosten für Telefon und Internet.

Arbeitsmittel sind auch dann Werbungskosten, wenn Sie sich im ausgeübten Beruf fortbilden, eine zweite Ausbildung machen oder nach einer abgeschlossenen Ausbildung ein Studium beginnen.

Beispiele für typische Arbeitsmittel sind:

Laptop/Computer
Maus/Tastatur
Drucker
Schreibtisch
Bürostuhl
Büroschränke
Schreibtisch-Lampen
Papierkorb
Regale

Nicht dazu gehören Luxusgegenstände, die nur der Dekoration des Zimmers dienen.

Mehr erfahren Sie auch hier: Arbeitsmittel absetzen

So tragen Sie das Arbeitszimmer mit WISO Steuer in die Steuererklärung ein

Im Abschnitt Daten erfassen > Ausgaben (Werbungskosten) > Arbeitszimmer

Arbeitszimmer Steuererklärug eintragen Formular WISO Steuer

Arbeitszimmer in die Steuererklärug eintragen mit WISO Steuer

Wie sieht es in der Corona Krise aus?

Wir haben Ihnen einen gesonderten Beitrag zum Thema Arbeitszimmer in der Corona Krise erstellt. Lesen Sie hier alles rund um die Steuervorteile:

Arbeitszimmer von der Steuer absetzen

Wir zeigen wie