Kann ich den Corona-Test von der Steuer absetzen?

Noch nie war das Thema Gesundheit so groß, wie seit Ausbruch der Corona-Pandemie. Und auch die Ausgaben dafür stiegen bei vielen vermutlich deutlich an. Neben klassischen Grippe-Medikamenten stieg vor allem auch der Bedarf an Corona-Tests. Doch greift uns der Staat auch hier unter die Arme? Wir zeigen Ihnen, ob Sie den Corona-Test von der Steuer absetzen können.

Kurz & knapp

• Je nach Voraussetzung könnten die Kosten als außergewöhnliche Belastungen oder Werbungskosten abgesetzt werden
• Sie müssen den Test tatsächlich selbst bezahlt haben
• Kosten für den Corona-Test können auch Betriebsausgaben sein

Kann ich den Corona-Test von der Steuer absetzen?

Bei den Ausgaben für Corona-Tests handelt es sich um private medizinische Kosten. Und unter bestimmten Voraussetzungen können Krankheitskosten Steuern mindern. In diesem Fall gehören die Kosten für den Corona-Test zu den außergewöhnlichen Belastungen. Doch je nachdem, aus welchem Grund der Test gemacht wurde, kommt auch ein Abzug als Werbungskosten in Betracht. Um zu ermitteln, ob Sie mit diesen Ausgaben Steuern sparen können, muss erst geklärt werden, ob Sie die Voraussetzungen erfüllen.

Der Corona-Test als außergewöhnliche Belastung

Damit das Finanzamt Ihre Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastungen anerkennt, müssen sie zwangsläufig aufgetreten sein. Das bedeutet, dass Sie diese aus „rechtlichen, tatsächlichen oder sittlichen Gründen“ nicht verhindern konnten. Im Umkehrschluss heißt es: Haben Sie sich beispielsweise „nur so“ testen lassen, weil Sie wissen wollten, ob Sie an Corona erkrankt sind, wird das Finanzamt den Abzug nicht zulassen.

Anders sieht es aus, wenn Sie aufgrund einer behördlichen oder ärztlichen Anordnung getestet wurden. Dann ist zwar die Zwangsläufigkeit gegeben, aber es tritt eine weitere Hürde auf. Denn offiziell angeordnete Tests sind eine Kassenleistung. Das bedeutet, dass Ihre Krankenkasse in diesem Fall die Kosten für den Corona-Test übernimmt. Und es gilt: Wurden Sie wirtschaftlich nicht belastet, können Sie auch keine Ausgaben für den Corona-Test von der Steuer absetzen.

Kann ein Abzug dann überhaupt möglich sein?

Für den Steuervorteil sieht es also eher düster aus. Gibt es aber vielleicht doch noch einen Fall, in dem das Finanzamt mitspielt? Werfen Sie einen Blick auf folgendes Beispiel:

Die zumutbare Eigenbelastung

Sie sollten sich aber nicht zu früh freuen. Eine Hürde gibt es dann doch noch: die zumutbare Eigenbelastung. Das bedeutet, dass Sie außergewöhnliche Belastungen nur dann absetzen können, wenn sie eine bestimmte zumutbare Grenze übersteigen. Wo diese Grenze gezogen wird, hängt von Ihrem Einkommen ab.

Unser Tipp: Ob und wie das Finanzamt Kosten für private Corona-Tests bei der Steuererklärung anerkennt, wird sich erst im Laufe des Jahres zeigen. Bis dahin empfehlen wir Ihnen, Kosten für den Corona-Test in der Steuererklärung anzugeben. Das Finanzamt entscheidet dann im Einzelfall, ob die Ausgaben anerkannt werden und Sie von einem Steuervorteil profitieren.

Corona-Test als Werbungskosten

Mit Werbungskosten Steuern sparen geht nur, wenn ein direkter Zusammenhang zum Beruf besteht. Diese Voraussetzung könnte also dann erfüllt sein, wenn Ihr Arbeitgeber zwar einen Test verlangt, diesen aber nicht selbst bezahlt.

Corona-Test als Betriebsausgabe

Der Alptraum für jeden Unternehmer: Ein Angestellter hat sich mit dem Corona-Virus infiziert und war bei der Arbeit. Das führt nicht selten zu vorübergehenden Betriebsschließungen, vor allem wenn unklar ist, zu wie vielen Kollegen der Erkrankte Kontakt hatte. Viele Unternehmer bezahlen deshalb für Ihre Angestellten Corona-Tests, um sich Klarheit zu verschaffen. Doch auch das kann ganz schön ins Geld gehen.

Hier ist die Lage aber deutlich klarer – denn in diesem Fall kann der Corona-Test als Betriebsausgabe angesetzt werden. Bleibt noch die Frage, ob sich hier nicht doch steuerpflichtiger Arbeitslohn für den Arbeitnehmer versteck?

Gilt es als Arbeitslohn, wenn der Chef den Corona-Test bezahlt?

Nein, für den Arbeitnehmer entsteht kein geldwerter Vorteil, den er zusätzlich versteuern muss. Denn: Im FAQ Corona hat die Bundesregierung festgehalten, dass zur Vereinfachung von einem überwiegend betrieblichen Interesse ausgegangen werden soll.