Zumutbare Belastung
Was ist das überhaupt?
Je höher das Einkommen, desto leichter können unerwartet hohe Kosten aufgrund von Krankheit, Pflege oder eines Todesfalls weggesteckt werden. Das sieht zumindest der Staat so und berechnet anhand Ihres Einkommens eine zumutbare Belastung. Bis zu diesem Betrag bleiben bestimmte Kosten steuerlich unberücksichtigt. Erreichen die Kosten allerdings eine „unzumutbare“ Höhe, lässt den steuerlichen Abzug zu. Wie berechnet sich diese Grenze? Und welche Kosten werden davon erfasst? Lesen Sie hier!
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Was bedeutet die zumutbare Belastung bei der Einkommensteuer?
Ausgaben für das private Vergnügen? Steuerlich sind sie per se nicht abzugsfähig. Was aber, wenn es nicht um Vergnügen geht, sondern um unfreiwillige finanzielle Belastungen? In manchen Fällen sieht hier der Staat finanzielle Unterstützung vor – und lässt ausnahmsweise den Steuerabzug zu. Solche Kosten heißen im Steuerrecht „außergewöhnliche Belastungen“. Zu ihnen zählen zum Beispiel Krankheitskosten, Pflegekosten, Beerdigungskosten, Kosten für die Beseitigung von Unwetterschäden, usw.
Was sind außergewöhnliche Belastungen?
Egal ob Krankheit, Pflege oder Unterhalt – außergewöhnliche Umstände fordern oft auch einen außergewöhnlich hohen finanziellen Tribut. Aber wussten Sie, dass Sie in vielen Situationen Unterstützung vom Staat bekommen? Einige solcher außergewöhnlichen Belastungen können Sie nämlich steuerlichen berücksichtigen! Wie das geht? Lesen Sie hier.
Bis zu einer gewissen Höhe geht der Staat allerdings davon aus, dass Sie diese außergewöhnlichen Belastungen selbst tragen können. Diese Höhe nennt man im Steuerrecht „zumutbare Eigenbelastung“ oder einfach nur „zumutbare Belastung“. Sie richtet sich nach der Höhe Ihres Gesamtbetrags der Einkünfte.
Das heißt: je geringer Ihr Einkommen, desto mehr greift Ihnen der Staat bei den außergewöhnlichen Belastungen unter die Arme.
Wie wird die zumutbare Belastung berechnet?
Der folgenden Tabelle entnehmen Sie die Werte zur Berechnung der zumutbaren Belastung. Sie beträgt immer den angegebenen Prozentsatz Ihres Gesamtbetrags der Einkünfte. Dabei spielt es eine entscheidende Rolle, ob Sie ledig oder verheiratet sind und ob Sie Kinder haben.
| Familienstand | Gesamtbetrag der Einkünfte bis 15.340 Euro | Gesamtbetrag der Einkünfte bis 51.130 Euro | Gesamtbetrag der Einkünfte über 51.130 Euro |
|---|---|---|---|
| Ledig ohne Kind | 5 % | 6 % | 7 % |
| Verheiratete ohne Kind | 4 % | 5 % | 6 % |
| mit 1 oder 2 Kindern | 2 % | 3 % | 4 % |
| mit mehr als 2 Kindern | 1 % | 1 % | 2 % |
Wichtig ist: Die zumutbare Belastung wird stufenweise ermittelt. Das bedeutet, dass immer nur der Teil Ihrer Einkünfte, die die erste Stufe übersteigen, dem Prozentsatz der nächsthöheren Stufe unterliegen.
Deutlich wird das an folgendem Beispiel:
Sie sind verheiratet (Zusammenveranlagung) und haben ein Kind. Ihr Gesamtbetrag der Einkünfte beträgt 50.000 Euro. Die zumutbare Belastung wird wie folgt stufenweise ermittelt:
Ihr Gesamtbetrag der Einkünfte ist höher als die Grenze der 1. Stufe. Deshalb wird zunächst für 15.340 Euro der entsprechende Anteil der zumutbaren Belastung berechnet.
1. Stufe: 15.340 Euro x 2 % = 306 Euro
2. Stufe: (50.000 Euro – 15.340 Euro) x 3 % = 1.039 Euro
Zumutbare Belastung insgesamt: 306 Euro + 1.039 Euro = 1.345 Euro
Für Sie bedeutet das: Erst, wenn Ihre außergewöhnlichen Belastungen diesen Wert übersteigen, wirkt sich das steuermindernd für Sie aus.
Bei welchen Kosten wird keine zumutbare Belastung abgezogen?
Die oben genannten Kosten wie Krankheits- oder Pflegekosten nennt man auch allgemeine außergewöhnliche Belastungen. Hier wird immer eine zumutbare Eigenbelastung errechnet und abgezogen.
Es gibt aber auch Kosten, bei denen keine zumutbare Belastung abgezogen wird. Diese wirken sich dann bereits ab dem ersten Cent steuerlich aus. Das ist bei den besonderen außergewöhnlichen Belastungen der Fall. Darunter fallen unter anderem Unterhaltsleistungen (z. B. Ehegattenunterhalt), der Ausbildungsfreibetrag, sowie Behinderten- und Pflegepauschbetrag.
Müssen Sie die Eigenbelastung selbst berechnen?
Nein. Das übernimmt das Finanzamt für Sie. Sie geben lediglich die entsprechenden Ausgaben in der Steuererklärung an. Den Rest prüft dann das Amt.
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1 Kommentar
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Hallo, da wir sehr viele Neubürger haben, möchte ich mal wissen, wie sie mit diesem System zurechtkommen. Hier bedarf es einer absolten Schulung.