Zumutbare Belastung

Je höher das Einkommen, desto leichter können unerwartet hohe Kosten aufgrund von Krankheit, Pflege oder eines Todesfalls weggesteckt werden. Das sieht zumindest der Staat so und berechnet anhand Ihres Einkommens eine zumutbare Belastung. Bis zu diesem Betrag bleiben bestimmte Kosten steuerlich unberücksichtigt. Erreichen die Kosten allerdings eine „unzumutbare“ Höhe, lässt den steuerlichen Abzug zu. Wie berechnet sich diese Grenze? Und welche Kosten werden davon erfasst? Lesen Sie hier!

Was bedeutet die zumutbare Belastung bei der Einkommensteuer?

Ausgaben für das private Vergnügen? Steuerlich sind sie per se nicht abzugsfähig. Was aber, wenn es nicht um Vergnügen geht, sondern um unfreiwillige finanzielle Belastungen? In manchen Fällen sieht hier der Staat finanzielle Unterstützung vor – und lässt ausnahmsweise den Steuerabzug zu. Solche Kosten heißen im Steuerrecht „außergewöhnliche Belastungen“. Zu ihnen zählen zum Beispiel Krankheitskosten, Pflegekosten, Beerdigungskosten, Kosten für die Beseitigung von Unwetterschäden, usw.

Bis zu einer gewissen Höhe geht der Staat allerdings davon aus, dass Sie diese außergewöhnlichen Belastungen selbst tragen können. Diese Höhe nennt man im Steuerrecht „zumutbare Eigenbelastung“ oder einfach nur „zumutbare Belastung“. Sie richtet sich nach der Höhe Ihres Gesamtbetrags der Einkünfte.

Das heißt: je geringer Ihr Einkommen, desto mehr greift Ihnen der Staat bei den außergewöhnlichen Belastungen unter die Arme.

Wie wird die zumutbare Belastung berechnet?

Der folgenden Tabelle entnehmen Sie die Werte zur Berechnung der zumutbaren Belastung. Sie beträgt immer den angegebenen Prozentsatz Ihres Gesamtbetrags der Einkünfte. Dabei spielt es eine entscheidende Rolle, ob Sie ledig oder verheiratet sind und ob Sie Kinder haben.

Wichtig ist: Die zumutbare Belastung wird stufenweise ermittelt. Das bedeutet, dass immer nur der Teil Ihrer Einkünfte, die die erste Stufe übersteigen, dem Prozentsatz der nächsthöheren Stufe unterliegen.

Bei welchen Kosten wird keine zumutbare Belastung abgezogen?

Die oben genannten Kosten wie Krankheits- oder Pflegekosten nennt man auch allgemeine außergewöhnliche Belastungen. Hier wird immer eine zumutbare Eigenbelastung errechnet und abgezogen.

Es gibt aber auch Kosten, bei denen keine zumutbare Belastung abgezogen wird. Diese wirken sich dann bereits ab dem ersten Cent steuerlich aus. Das ist bei den besonderen außergewöhnlichen Belastungen der Fall. Darunter fallen unter anderem Unterhaltsleistungen (z. B. Ehegattenunterhalt), der Ausbildungsfreibetrag, sowie Behinderten- und Pflegepauschbetrag.

Müssen Sie die Eigenbelastung selbst berechnen?

Nein. Das übernimmt das Finanzamt für Sie. Sie geben lediglich die entsprechenden Ausgaben in der Steuererklärung an. Den Rest prüft dann das Amt.

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