Minijob & Steuererklärung

Mit einem Minijob lassen sich ein paar Euro dazuverdienen. Doch bleibt das Geld auch steuerfrei? Welche Voraussetzungen gelten und wann der Minijob in die Steuererklärung eingetragen werden muss – alle Infos zum Thema Minijob & Steuern in diesem Beitrag.

Kurz & knapp

• Minijobs sind „geringfügige Beschäftigungen“ mit bis zu 520 Euro regelmäßigem Lohn im Monat
• In Ausnahmefällen kannst du auch mehr als 520 Euro verdienen
• Minijobber können im gewerblichen Bereich oder im Privathaushalt beschäftigt sein
• Musst du Angaben zum Minijob in der Steuererklärung machen, unterstützt WISO Steuer dich mit vielen Tipps

Was ist ein Minijob überhaupt?

Ob in Betrieben, Privathaushalten oder Vereinen – viele wollen sich neben ihrem Hauptberuf etwas hinzuverdienen. Andere jonglieren mit 2 oder mehr Minijobs. Großer Vorteil eines Minijobs: Es fällt keine Lohnsteuer und kaum Sozialversicherungsbeträge an. Brutto ist hier also fast gleich netto. Genauer gesagt, kümmert sich der Arbeitgeber um die Abgaben und die Steuer.

Als sogenannte “geringfügige” Beschäftigungen sind Minijobs aber an bestimmte Verdienstgrenzen gebunden. Ein Job gilt also nur so lange als Minijob, wie die Gehaltsgrenze von 520 Euro nicht überschritten wird. Verdienst du mehr, wird der Minijob zu einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung – in der Folge fallen dann die vollen Steuern sowie Sozialabgaben auf das Gehalt an.

Darüber hinaus gibt es auch noch die kurzfristigen Beschäftigungen (zum Beispiel Saisonarbeit). Für diese gelten allerdings etwas andere Regeln.

Infografik: Minijob & Steuern im Überblick

Ist der Minijob steuerfrei?

Der Minijob ist grundsätzlich steuerpflichtig. Allerdings zahlen die meisten Minijobber keine Steuern. Grund: Der Arbeitgeber übernimmt diese Pflicht und leistet auch die Abgaben in die Sozialversicherungen.

! Wichtig: Der Minijobber zahlt aber immer einen kleinen Anteil (3,6 Prozent) in die gesetzliche Rentenversicherung ein. Bei Minijobs in privaten Haushalten steigt der Anteil auf 13,6 Prozent vom Arbeitsentgelt. Es gibt einen Mindestbetrag, der sich aus einem Verdienst von 175 Euro berechnet. Das gilt auch dann, wenn man weniger als 175 Euro verdient. Per Antrag bei der Minijob-Zentrale kannst du dich allerdings auch von den Pflichtbeiträgen zur Rentenversicherung befreien lassen.

So versteuert der Arbeitgeber den Minijob

Wie der Minijob versteuert wird, entscheidet der Arbeitgeber. Dabei kann er zwischen 2 Arten der Besteuerung wählen:

Pauschsteuer

Bei dieser Option führt der Arbeitgeber pauschal 2 Prozent des regelmäßigen Minijob-Verdienstes als Steuer an die Minijob-Zentrale ab, während du als Minijobber den kompletten Lohn erhältst. Damit zahlst du als Minijobber selbst keine Steuern und musst deinen Verdienst aus dem Minijob auch nicht in der Steuererklärung angeben.

Es ist auch möglich, dass der Arbeitgeber die Steuer von deinem Lohn abzieht. Vom vereinbarten Bruttolohn wird die pauschale Steuer abgezogen. In der Regel ist der Lohn dann höher, weil ja noch die Steuer abgezogen wird.

Individuelle Besteuerung

Hier ist die Steuerklasse des Minijobbers entscheidend. Hast du außer den 520 Euro aus dem Minijob keine weiteren Einkünfte, zahlst du zum Beispiel in den Lohnsteuerklassen I bis IV keine Steuern. Werden bei deiner Steuerklasse Steuern fällig, zieht der Arbeitgeber sie vom Lohn ab und führt sie ans Finanzamt ab. Den Lohn aus deinem Minijob gibst du dann in der Steuererklärung an. Dafür kannst du dann auch beispielsweise den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.200 Euro absetzen. Das kann ein Vorteil sein.

Lesetipp:

• Steuererklärung – Pflicht oder Kür?
• Werbungskosten: Ausgaben rund um den Beruf absetzen

 

520 Euro ist die neue Verdienstgrenze beim Minijob

Seit Oktober 2022 gilt eine höhere Verdienstgrenze beim Minijob: 520 Euro anstatt bisher 450 Euro.

Konkret bedeutet das: Der monatliche Lohn darf regelmäßig nicht mehr als 520 Euro im Monat betragen. Im Jahr liegt die Grenze bei 6.240 Euro. Überschreitet der durchschnittliche Verdienst pro Monat aufs Jahr gesehen die Minijob-Grenze, wird aus dem Minijob in der Regel ein sozialversicherungspflichtiger Midijob.

Übergangszeit Minijob-Midijob

Wenn Du bisher schon mehr als 450 Euroverdient hast, aber weniger als 520 Euro, war das ein Midijob. Ein Vorteil dabei ist der volle Versicherungsschutz in den Sozialversicherungen. Durch die Erhöhung auf 520 Euro verlierst du diesen Status erst einmal nicht.

Es gilt eine Übergangszeit bis zum 31.12.2023. Das bedeutet, du bleibst weiter in der Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung versichert. Allerdings kannst du dich auch von den Beiträgen befreien lassen. Das geht über deinen Arbeitgeber. Durch die Befreiung wird es dann bis zur Verdienstgrenze von 520 Euro ein echter Minijob.

Wie wirkt sich Urlaubs- oder Weihnachtsgeld auf den Minijob aus?

Sonderzahlungen bzw. Einmalzahlungen, die vorab vereinbart sind, müssen in die Durchschnittsberechnung des Minijob-Lohns schon bei Beschäftigungsbeginn einbezogen werden unter Beachtung der Minijob-Grenze. Dazu gehören zum Beispiel Urlaubsgeld und Weihnachtsgeld.

Bei ungeplanten Zahlungen, die also nicht vorhersehbar waren, kann für die Überschreitung der Minijob-Grenze eine Ausnahme-Regelung gelten. Dazu mehr im folgenden Abschnitt.

Überschreitung der Minijob-Grenze ist in Ausnahmefällen zulässig

Mit der Anhebung der Minijob-Verdienstgrenze ändern sich ab 10.2022 auch die Regelungen bei Überschreiten der Minijob-Grenze. Nun darfst du die Verdienstgrenze von 520 Euro bis zu 2 Kalendermonate innerhalb eines Zeitjahres überschreiten – wenn die höhere Zahlung „gelegentlich und unvorhersehbar“ bleibt. In diesem Fall wird der Minijob-Status nicht gefährdet.

Der Verdienst in diesen Monaten darf maximal das Doppelte der monatlichen Verdienstgrenze – also 1.040 Euro – betragen. Wird die Grenze zweimal überschritten, ist also statt 6.240 Euro ein jährlicher Verdienst von maximal 7.280 Euro möglich.

Überschreitest du die Minijob-Grenze innerhalb des Zeitjahres öfter als 2 Monate, zählt das nicht mehr als gelegentlich. Der Minijob wird dann zu einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung.

Was gilt beim schwankenden Arbeitslohn?

Es gibt einen Sonderfall, bei dem die Geringfügigkeitsgrenze von 520 Euro auch mehrfach überschritten werden darf. Und zwar bei schwankendem Arbeitsentgelt. Allerdings gilt hier dann eine andere Höchstgrenze: Der gesamte Lohn darf den Betrag von 6.240 Euro (12 x 520 Euro) im Zeitjahr nicht überschreiten. Verdienst du also in einem Monat 540 Euro und im nächsten 500 Euro, ist alles okay.

Was ist eine kurzfristige Beschäftigung?

Eine kurzfristige Beschäftigung zeichnet sich dadurch aus, dass sie zeitlich begrenzt und damit gelegentlich ist. Einen solchen Job darfst du im Kalenderjahr nicht länger als 3 Monate oder 70 Arbeitstage (5-Tage-Woche) ausüben, damit er versicherungsfrei bleibt. Wie hoch dein Verdienst ist, spielt dabei keine Rolle. Zu solchen Jobs gehören zum Beispiel Saisonarbeiten.

Der Arbeitgeber führt die Sozialabgaben pauschal ab. Bei der Besteuerung wählt er zwischen einer pauschalen Lohnsteuer und der individuellen Besteuerung.

Pauschale Lohnsteuer:

Damit ist nicht die Pauschsteuer beim 520-Euro-Job gemeint. Bei der kurzfristigen Beschäftigung hält der Arbeitgeber die Steuer ein und führt sie anschließend ans Finanzamt ab. So fließen 25 Prozent Lohnsteuer von deinem Verdienst sowie zusätzlich die Kirchensteuer über den Arbeitgeber ans Finanzamt.

Für diese Besteuerungsart müssen diese Voraussetzungen erfüllt sein:

• Minijobber werden nur gelegentlich und nicht regelmäßig beschäftigt.
• Minijobber arbeiten nicht länger 18 Arbeitstage hintereinander.
• Der Lohn liegt im Durchschnitt bei maximal 120 Euro pro Tag
• Der durchschnittliche Stundenlohn liegt bei maximal 15 Euro.

Kann ich mehrere Minijobs gleichzeitig haben?

Ja. Wichtig ist nur, dass die Verdienst- bzw. die zeitlichen Grenzen beachtet werden.

Bei Minijob mit Verdienst-Grenze muss der Lohn insgesamt unter 520 Euro monatlich liegen, damit der Minijob-Status erhalten bleibt. Bei mehreren Minijobs nebeneinander müssen daher alle Arbeitslöhne zusammengerechnet werden, um zu schauen, ob die Grenze überschritten wird.

Ähnlich ist es auch bei den kurzfristigen Beschäftigungen: Statt Lohn werden hier alle Beschäftigungszeiten zusammengerechnet. Der Status geht hier nicht verloren, sofern du in einem Kalenderjahr nicht über 3 Monate oder 70 Arbeitstage kommst.

Minijobber im privaten Haushalt – nur mit Haushaltsscheck:

Muss ich den Minijob in die Steuererklärung eintragen?

Grundsätzlich musst du deinen Minijob nicht in der Steuererklärung angeben. Denn in der Regel führt dein Arbeitgeber eine pauschale Lohnsteuer von 2 Prozent ab. Diese gehen nicht an das Finanzamt, sondern an die Minijob-Zentrale. Als Minijobber musst du dich daher nicht mit den steuerlichen Fragen beschäftigen. Das gilt auch dann, wenn du den Minijob zusätzlich zu deinem Hauptjob ausübst.

Hat dein Arbeitgeber aber die individuelle Besteuerung gewählt, bekommst du eine Lohnsteuerjahresbescheinigung. Deinen Verdienst aus dem Minijob gehören dann in die Anlage N der Steuererklärung. Um deine Steuern möglichst gering zu halten, solltest du auch deine Werbungskosten von der Steuer absetzen.

 

Mit WISO Steuer bist du hier auf der sicheren Seite: Das Programm unterstützt dich beim Ausfüllen der Erklärung mit vielen Tipps dazu, wie du eine höhere Rückerstattung bekommst. Hier trägst du deine Daten in WISO Steuer an:

Quelle: Minijob-Zentrale