Was ist der Lohnsteuerjahresausgleich?

Sind Steuererklärung und Lohnsteuerjahresausgleich dasselbe? In jedem Fall geht es um die Korrektur zu viel oder zu wenig gezahlter Lohn- bzw. Einkommensteuer. Und doch gibt es einen wesentlichen Unterschied! Welcher das ist und wer wirklich einen Lohnsteuerjahresausgleich machen muss – zeigen wir hier.

Was bedeutet „Lohnsteuerjahresausgleich“?

Es war einmal… da hieß die freiwillige Arbeitnehmer-Steuererklärung noch „Lohnsteuerjahresausgleich“. Denn: Im besten Fall konnten man sich dadurch die unterjährig zu viel gezahlte Lohnsteuer zurückholen. Das Prinzip hat sich auch bis heute nicht geändert.

Allerdings gibt es einen Unterschied zu früheren Zeiten. Denn heute wird dir der reine Lohnsteuerjahresausgleich bereits von deinem Arbeitgeber abgenommen: zum Jahresende überprüft dieser die Lohnsteuerzahlungen eines Jahres. Kommt es dabei zu Abweichungen zwischen Ist- und Sollzahlungen, wird die Differenz mit der Dezember-Abrechnung (spätestens im Februar des Folgejahres) verrechnet.

Für dich bedeutet das erstmal: Du selbst musst für den Lohnsteuerjahresausgleich nichts mehr tun. Anders sieht das bei der Einkommensteuererklärung aus …

Wo ist der Unterschied zur Steuererklärung?

In den meisten Fällen ist für Arbeitnehmer durch den Lohnsteuerabzug deine „Schuld“ beim Finanzamt beglichen. In der Regel entfällt damit die Pflicht zur Abgabe der Einkommensteuererklärung. Wurde zu viel Lohnsteuer einbehalten, bekommst du die Differenz bereits im Rahmen des Lohnsteuerjahresausgleichs erstattet.

Sie wollen aber mehr herausholen? Dann ist dein eigenes Engagement gefragt. Denn dein Arbeitgeber berücksichtigt beim Lohnsteuerabzug nur die Merkmale, die in deiner elektronischen Lohnsteuerkarte vermerkt sind: zum Beispiel den Arbeitnehmer-Pauschbetrag oder Kinderfreibetrag.

Darüber hinaus kannst du mit der freiwilligen Veranlagung zur Einkommensteuer bares Geld sparen. Denn hier kannst du deine tatsächlichen Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnlichen Belastungen angeben.

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So funktioniert der Lohnsteuerabzug

Die Lohnsteuer, die monatlich von deinem Gehalt einbehalten wird, stellt eine Art Vorauszahlung auf die Einkommensteuer dar. Diese wird auf deine Einkünfte eines ganzen Jahres erhoben.

Dein Arbeitgeber muss dein Monatsgehalt also auf das ganze Jahr hochrechnen, um die voraussichtliche Steuerlast zu ermitteln. Der im Monat an Lohnsteuer einbehaltene Betrag entspricht dann 1/12 der voraussichtlichen Steuerlast des gesamten Jahres. Wie viel Lohnsteuer dein Arbeitgeber monatlich einbehält, siehst du in deiner Lohnabrechnung.

Wann kommt es zum Lohnsteuerjahresausgleich?

Wie kann es beim Lohnsteuerabzug zu Abweichungen bzw. einem Lohnsteuerjahresausgleich kommen? Das liegt in den meisten Fällen nicht daran, dass Ihr Arbeitgeber sich verrechnet hat. Vielmehr besteht immer dann Korrekturbedarf, wenn die Höhe Ihres Gehalts im Laufe des Jahres geschwankt hat. Ist Ihr Gehalt über das Jahr gleichbleibend, stimmen die monatlichen Lohnsteuerbeträge mit der Jahressteuerlast überein. Ein Lohnsteuerjahresausgleich ist nicht erforderlich.

Anders sieht es aus, wenn Ihr Gehalt im Jahresverlauf schwankt. Das kann z. B. durch Einmal- oder Sonderzahlungen wie dem Urlaubs- bzw. Weihnachtsgeld oder Gehaltserhöhungen der Fall sein.

Muss ich zu wenig einbehaltene Lohnsteuer nachzahlen?

Im Fall von zu viel gezahlter Lohnsteuer ist es eindeutig: Der Arbeitgeber muss dir den Differenzbetrag mit der Dezember-Lohnabrechnung erstatten bzw. mit der Dezember-Lohnsteuer verrechnen.

Anders ist es jedoch, wenn im Laufe des Jahres zu wenig einbehalten wurde. Kann er diese dann von dir nachfordern? Dabei ist zu unterscheiden, ob der Lohnsteuerabzug unterjährig korrekt vorgenommen wurde oder nicht.

Hat der Arbeitgeber den Lohnsteuerabzug nicht zutreffend vorgenommen? Dann muss der Differenzbetrag vom Arbeitnehmer mit der nächsten Lohnabrechnung nachgefordert werden. Wurde der Lohnsteuerabzug hingegen korrekt durchgeführt, erfolgt auch keine Nachforderung. Falls du eine Steuererklärung für das betreffende Jahr abgibst, fällt die Differenz bei der Veranlagung auf und du musst Steuern nachzahlen.

Muss jeder Arbeitgeber den Lohnsteuerjahresausgleich machen?

Nein. Besonders kleine Unternehmen müssen für ihre Mitarbeiter den Lohnsteuerjahresausgleich nicht vornehmen. Erst ab einer Mitarbeiterzahl von 10 Personen ist der Lohnsteuerjahresausgleich verpflichtend.

Es gibt aber auch Fälle, in denen der Lohnsteuerjahresausgleich gar nicht erfolgen darf. Zum Beispiel bei Mitarbeitern, die …

• Nicht unbeschränkt in Deutschland steuerpflichtig sind (zum Beispiel Angestellte mit Wohnsitz im Ausland)
• Nicht das ganze Jahr beim selben Arbeitgeber beschäftigt waren
• Ein „U“ für „Unterbrechung“ im Lohnkonto vermerkt ist
• Ganz oder zeitweise in der Lohnsteuerklasse II, III oder IV waren
• Beim Lohnsteuerabzug einen individuellen Freibetrag berücksichtigen lassen
• Lohnersatzleistungen wie (Saison-)Kurzarbeitergeld, Schlechtwetter-, Winterausfall- oder einen Zuschuss zum Mutterschaftsgeld erhalten haben

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